【税制調査会】『個人所得課税について』の概要と解説

公開情報の項目

組織名

• 税制調査会

公開日

• 2015年10月1日

公開記事

• 「個人所得課税について」

公開記事の問題設定

1. 税率の設定について、どのような変更が考えられるか
2. 国際的な課税競争力を考慮しながら、個人所得税の適用範囲をどのように見直すか
3. 二元的所得税の導入によるメリットやデメリットについて、どのように評価するか

公開記事の概要

過去のレポートや実像セッションでは、家族のセーフティネット機能の再構築、所得再分配機能の回復、働き方の多様化への対応、経済成長の基盤の再建といった様々な視点が提示されたわけである。今回からは、個人所得課税や資産課税率といった税目について議論を始めたいと思う。

公開記事のポイント（１）

「１次レポートや実像セッションでは家族のセーフティネット機能の再構築、所得再分配機能の回復、働き方の多様化への対応、経済成長の基盤の再構築といった様々な視点が提示されたわけです。」

税制調査会 (2015) 個人所得課税についてより引用 (閲覧日時：2024-07-23 04:16:23)

公開記事のポイント（２）

「そこで今回からは、個人所得課税や資産課税といった個別の税目の議論に入っていきたいと思います。」

税制調査会 (2015) 個人所得課税についてより引用 (閲覧日時：2024-07-23 04:16:23)

公開記事のポイント（３）

「個人所得課税の見直しについては、昨年秋、１次レポートを出しましたが、それに続く実像セッションもありました。」

税制調査会 (2015) 個人所得課税についてより引用 (閲覧日時：2024-07-23 04:16:23)

公開記事の解説

上述した問題設定に対して、解決策を分析してみましょう。

問題設定（１）：税率の設定について、どのような変更が考えられるか

税率設定において、以下のような点が議論されています。

1. 個人所得税率の見直しについて

昨年秋に出された1次レポートでは、最高税率の引き上げなどが提言されました。しかし、今回の議論では、二元的所得税との関係も考慮する必要があるとされています。また、所得再分配機能の回復や働き方の多様化への対応を考慮した上で、個人所得税の見直しを検討する必要があるともされています。

2. 資産課税率の見直しについて

資産課税率については、富の再分配を促すことができるため、重要な検討課題です。ただし、資産所得に対する課税は、適切な課税方式を採用することが求められます。例えば、課税対象となる資産の種類や範囲、課税率などを明確にすることが必要です。

3. 納税者番号制度の導入について

納税者番号制度の導入は、税務執行の効率化や税務調査の透明性の向上に繋がるため、重要な課題です。ただし、個人情報保護の観点からも十分な検討が必要です。

税率設定に関する議論は、個人所得税や資産課税に加え、家族のセーフティネット機能の再構築、所得再分配機能の回復、働き方の多様化への対応、経済成長の基盤の再建といった様々な視点が考慮される必要があります。これらの問題について、詳細な検討を重ね、より良い結論を出す必要があると考えられます。

問題設定（２）：国際的な課税競争力を考慮しながら、個人所得税の適用範囲をどのように見直すか

個人所得税に関する検討の一つとして、累進課税の度合いについても議論が必要です。現状では、上位所得層の税率は非常に高く、そのために所得再分配機能が弱いという批判があります。しかしながら、国際的には所得分布が一定の割合で分布することが望ましいとされています。そのため、一律の税率を適用する二元的所得税が採用されている国もあります。個人所得税においては、累進課税の度合いについてどのように見直すべきか、国際的な比較を行いながら検討する必要があります。

また、家族のセーフティネット機能の再構築についても考える必要があります。所得税と関連する法制度では、所得控除が設けられています。しかしながら、国際的には個人の所得だけではなく、家族の状況に応じた援助が重要であるとされています。そのため、個人所得税に加えて、家族に対する援助制度を設けることが必要です。例えば、子ども手当の充実や、家族に対する税額控除の導入などが考えられます。

以上のように、個人所得税については、国際的な視野からの検討が必要であると考えられます。所得再分配機能の強化や、家族のセーフティネット機能の充実など、多様な視点からの議論を進めていく必要があります。

問題設定（３）：二元的所得税の導入によるメリットやデメリットについて、どのように評価するか

二元的所得税の導入によるメリットとしては、以下のような点が考えられます。

1. 所得再分配機能の回復：二元的所得税は、所得税の軽減税率を廃止し、課税最低限を大幅に引き上げることで、所得格差を縮小し、所得再分配機能を回復することができます。

2. 家族のセーフティネット機能の再構築：二元的所得税によって得た財源を活用して、所得再分配に重点を置いたセーフティネットを構築することができます。

3. 働き方の多様化への対応：二元的所得税は、フリーランスや副業を行う人々に対して、課税の公平性を確保することができます。

デメリットとしては、以下のような点が考えられます。

1. 税収の減少：二元的所得税によって得た財源を、セーフティネットや再分配などの財政支出に使うことで、税収の減少が生じることがあります。

2. 高所得者層の減税による財政負担の増加：二元的所得税は、高所得者層に対する課税率を引き上げることができますが、その反面、高所得者層からの税収が減少することで、財政負担の増加が生じることがあります。

3. 企業の海外移転の促進：二元的所得税によって、企業にとって税負担が大きくなることが予想され、その結果、企業が海外移転する可能性があります。

以上のように、二元的所得税の導入によるメリットとデメリットは、様々な視点から評価される必要があります。その上で、今後の経済成長や社会情勢の変化などを考慮しながら、適切な税制の見直しを行う必要があると言えます。

ソーシャルメディアの主な反応

そうですね、法人税改革については注目されています。ただ、個人所得税の議論との関連はどのようになっているでしょうか。

個人所得税と法人税は密接に関連しています。給与所得控除を減らすと法人税を上げる必要があります。そのため、法人税改革の発言があったことは興味深いです。

総理が示した論点についても知りたいです。どのような内容だったのでしょうか。