公開情報の項目
組織名
- 税制調査会
公開日
- 2015年10月14日
公開記事
公開記事の問題設定
- 日本の所得税制について、どのような課題があると考えられいるのだろうか？
- 主要諸外国の所得税制と比べて、日本の所得税制はどのような特徴があると言えいるのだろうか？
- 所得税の控除のあり方について、どのような改善が必要だと思うか？
公開記事の概要
そのような議論の中で、例えば主要諸外国の所得税について見ると、日本で用いられている所得控除のほか、ゼロ税率や税額控除など多様な制度が存在している。所得税の税率構造や控除のあり方などについて議論を進めていきたいと思う。まず、住澤主税局税制第一課長。頼む。住澤主税局税制第一課長おはよう。
公開記事のポイント（１）
「そのような議論の中で、例えば主要諸外国の所得税を見ると、日本で用いられている所得控除のほか、ゼロ税率や税額控除なども含めて多様な制度が存在している。」
税制調査会 (2015) 個人所得課税についてより引用 (閲覧日時：2024-07-23 04:58:03)
公開記事のポイント（２）
「今回はそのような議論に引き続いて、所得再分配機能の回復の視点を念頭に置きつつ、所得税の税率構造や控除のあり方などについて議論を進めていきたいと思います。」
税制調査会 (2015) 個人所得課税についてより引用 (閲覧日時：2024-07-23 04:58:03)
公開記事のポイント（３）
「まず住澤主税局税制第一課長、よろしくお願いします。」
税制調査会 (2015) 個人所得課税についてより引用 (閲覧日時：2024-07-23 04:58:03)
公開記事の解説
上述した問題設定に対して、解決策を分析してみましょう。
問題設定（１）：日本の所得税制について、どのような課題があると考えられいるのだろうか？
日本の所得税制における課題は、多岐にわたります。一つは、税率構造の問題です。日本の所得税の税率は、累進課税であるため、高所得者ほど税負担が重くなります。しかし、最高税率が高いことにより、高所得者が海外に移住したり、海外で収入を得ることが増え、国際的な税収減につながっています。また、所得控除のあり方についても課題があります。日本では、控除項目が多岐にわたっていますが、それぞれの控除項目に対して適正な税制的な評価がなされていないため、制度が過剰に複雑化し、納税者にとっても理解が難しくなっているという問題があります。さらに、現在の所得税の基本原則である「総合課税」を廃止し、税負担を分割することで、納税者の税負担を軽減することができるという考え方もあります。以上のように、日本の所得税制には様々な課題があります。国際化が進む中で、より合理的で納税者にとってわかりやすく、効率的な税制のあり方について、議論が続いています。
問題設定（２）：主要諸外国の所得税制と比べて、日本の所得税制はどのような特徴があると言えいるのだろうか？
日本の所得税制は、税額控除や扶養控除などの控除が多数設けられており、税率構造が比較的フラットであるという特徴があります。そのため、所得の高い人ほど税負担が大きくなる傾向があります。一方、主要諸外国の所得税制では、税額控除や税率調整などがさまざまな形で導入されており、税率構造は複雑である場合が多いとされています。また、税率の設定方法にも違いがあります。住澤主税局税制第一課長によると、今後の課題として、日本の所得税制の見直しや、多様な制度の導入などが考えられるとのことです。以上です。
問題設定（３）：所得税の控除のあり方について、どのような改善が必要だと思うか？
所得税の控除のあり方について改善が必要だと思います。現在、日本では、社会保険料控除、生命保険料控除、小規模企業共済等控除などの一部の控除が存在していますが、主要諸外国と比較すると、制度が不十分であることが分かります。例えば、フランスでは、給与所得控除や住宅ローン控除などがあります。日本でも、これらの制度の導入が必要であると考えられます。
また、現在の所得控除のあり方についても、課税所得を基にした控除制度であるため、実質的な控除効果が小さいという問題があります。これについては、所得控除から税額控除への転換など、制度の改革が必要であると思います。例えば、アメリカでは、所得控除から税額控除への転換がなされています。
以上のように、所得税の控除のあり方については、主要諸外国と比較して十分でない部分が多くあるため、控除制度の改善や、課税所得から直接的に税額を計算する制度の導入など、議論が必要であると思います。
ソーシャルメディアの主な反応
法人税改革については日本独自の税制を維持するという方向性だったと思います。
日本は、法人税の国際基準に基づいた税率は設定していません。また、外国税額控除や損金不算入などの規制もないため、日本企業にとっては税金の面で有利です。
たしかに、法人税に関しては外国企業にとってのハンディが小さいですね。
しかし、そういった日本独自の税制が続く限り、税収の面ではマイナスになるでしょう。また、所得税の制度についても、日本の税制は特定の人々に対して不利になっているという問題があります。
確かに、所得控除や税額控除などが適用される人が限定されている問題がありますね。その辺りの改善が必要だと思います。
