公開情報の項目
組織名
- 税制調査会
公開日
- 2016年10月14日
公開記事
公開記事の問題設定
- 外国子会社合算税制に関して、どのような方法で見直しを行うべきか。
- 納税実務に関して、どのような環境変化に対応すべきか。
- 知的財産に対して、どのように税制対応するべきか。
公開記事の概要
変化への対応は、納税者の利便性向上を図るために非常に重要であり、今後さらに議論を深めていく必要がある。
前回の国際課税の第二回の議論として、まず外国子会社合算税制の見直しについて議論をしたいと思っている。
公開記事のポイント（１）
「このような変化への対応は、納税者の利便性の向上を図るために非常に重要であることから、今後、議論を深めていく必要があると考えています。」
税制調査会 (2016) 国際課税について、納税実務等を巡る近年の環境変化への対応について資料説明より引用 (閲覧日時：2024-07-23 12:19:20)
公開記事のポイント（２）
「それから、国際課税の次のテーマですが、国際課税に加えて本日は、納税実務等を巡る近年の環境変化への対応という問題について、事務局から説明していただきたいと思います。」
税制調査会 (2016) 国際課税について、納税実務等を巡る近年の環境変化への対応について資料説明より引用 (閲覧日時：2024-07-23 12:19:20)
公開記事のポイント（３）
「今回はこの国際課税の第２回目の議論として、いくつかの課題のうち、まず外国子会社合算税制の見直しについて議論をしていきたいと思っています。」
税制調査会 (2016) 国際課税について、納税実務等を巡る近年の環境変化への対応について資料説明より引用 (閲覧日時：2024-07-23 12:19:20)
公開記事の解説
上述した問題設定に対して、解決策を分析してみましょう。
問題設定（１）：外国子会社合算税制に関して、どのような方法で見直しを行うべきか。
現在の海外子会社税制を見直すには、税制の目的、課題、目標を理解する必要があります。この制度の目的は、日本居住者が所有する海外子会社が日本国外で収入を得ている場合の、その海外子会社の租税回避および二重課税の問題に対処することです。課題には二重課税が含まれます。二重課税は制度によって生じるため、制度が適切に設計されていない場合は脱税が可能になります。この制度の目的は、日本と海外子会社の間で税収を公平に分配し、海外子会社を所有する日本居住者に合理的な税負担を与えることです。
これらの課題と目標に対処するには、現在の制度を見直す必要があるかもしれません。1つのアプローチは、この制度を経済協力開発機構（OECD）の税源浸食と利益移転（BEPS）プロジェクトに合わせることです。特に、税源浸食防止ルールをこの制度でより効果的に実施することができるでしょう。さらに、この制度は、PE フレームワークや移転価格ガイドラインなどの他の OECD フレームワークとより一貫性のあるものになる可能性があります。
全体として、外部子会社税制の見直しでは、目的、課題、世界的な傾向を考慮する必要があり、納税者、企業、学者などの利害関係者からのフィードバックも考慮する必要があります。この制度は、日本の企業と居住者の税負担と国際競争力に影響を与えるため、公平で透明性があり、持続可能なものにすることが重要です。
問題設定（２）：納税実務に関して、どのような環境変化に対応すべきか。
納税実務に関する環境変化に対応することは、納税者の利便性向上を図るために非常に重要である。このためには、以下の点に注意する必要がある。
1.オンライン申告・納税の推進
今後は、インターネット環境の普及に伴って、オンライン申告・納税の推進が求められる。これによって、納税者は従来の煩雑な手続きから解放され、時間と手間の節約ができる。
2.国際税務における環境変化への対応
近年の国際化に伴い、海外への進出や取引も増加している。このため、国際税務における環境変化への対応が必要となっている。例えば、租税条約の更新や、国際課税の見直しなどが必要である。
さらに、国際課税や納税実務等巡る環境変化に対応するためには、以下の点が重要である。
1.知的財産に対応する法制度の整備
近年の産業構造の変化に伴い、知的財産に関する税務上の取扱いが問題となっている。このため、知的財産に対応する法制度の整備が必要である。
2.納税者支援の強化
納税者が納税手続きについてよく理解できない場合には、税務行政側が納税者支援の強化を行うことが必要である。例えば、税務相談の体制整備や税務情報の提供などが考えられる。
以上が、納税実務に関する環境変化に対応するために必要な対応策である。
問題設定（３）：知的財産に対して、どのように税制対応するべきか。
知的財産に対する税制対応については、日本でも近年の産業構造の変化に伴い、知的財産を中心とした国際取引が増加していることから、重要な課題となっています。これに対して、現行の税制は個別の知的財産に関する評価や課税方法について未整備であるため、国際的にも不利益を受ける懸念があります。
国際課税においては、知的財産の評価や課税方法を明確に定めることが重要であり、これにより各国間の税制間の齟齬を解消することができます。そのためには、各国の政策や法制度を統一的に整備する必要があります。
また、納税実務においても、知的財産に関する情報収集や課税処理についての徹底的な改善が必要です。現在は、情報収集や監査に要する時間や労力が大きいため、従来の方法では適切な対応ができない場合があります。このため、ITを活用した自動化や効率化を進めることが求められます。
今後、国際課税や納税実務などの分野で、知的財産に対する税制対応については、更なる議論や政策改革が必要となるでしょう。そして、納税者の利便性向上を図るためにも、より効率的な手法を取り入れていくことが必要となるでしょう。
ソーシャルメディアの主な反応
納税実務などを巡る近年の環境変化への対応も必要だよね。国際課税のことだけじゃなく、そっちの話も聞いてみたい。
そうだね。今回は外国子会社合算税制の見直しに加え、納税実務など巡る近年の環境変化についても事務局から説明してもらえるっていう話だよ。
