公開情報の項目
組織名
- 税制調査会
公開日
- 2022年9月16日
公開記事
公開記事の問題設定
- 「中立性」という言葉の意味について、経済学的にはどのような定義があるのか？
- どのような種類の税制が、「中立性」の原則に沿っていると言えるのか？
- なぜ、「中立性」の原則を税制に取り入れることが重要なのか？
公開記事の概要
本日は税に関する総論的な議論の一環として、「租税原則における中立性」について経済学的な視点から示唆をいただければと思う。「中立」の原則について話をさせていただきたいと思う。政府税制調査会の2000年7月の答申において、公平・中立・簡素について非常に分かりやすく説明がされている。
公開記事のポイント（１）
「本日は、税に関する総論的議論の一環として、『租税原則における中立』に関して、経済学的な視点からの御示唆をいただければと思います。」
税制調査会 (2022) ・税に関する総論的議論(経済学的な議論の紹介)・これまでの有識者ヒアリングのまとめ 等 より引用 (閲覧日時：2024-07-24 11:48:16)
公開記事のポイント（２）
「今日はその中の一つである『中立』の原則にフォーカスを当ててお話をさせていただきたいと思います。」
税制調査会 (2022) ・税に関する総論的議論(経済学的な議論の紹介)・これまでの有識者ヒアリングのまとめ 等 より引用 (閲覧日時：2024-07-24 11:48:16)
公開記事のポイント（３）
「政府税制調査会の2000年７月の答申において、公平・中立・簡素について非常に分かりやすく説明がなされております。」
税制調査会 (2022) ・税に関する総論的議論(経済学的な議論の紹介)・これまでの有識者ヒアリングのまとめ 等 より引用 (閲覧日時：2024-07-24 11:48:16)
公開記事の解説
上述した問題設定に対して、解決策を分析してみましょう。
問題設定（１）：「中立性」という言葉の意味について、経済学的にはどのような定義があるのか？
中立性という言葉の経済学的な定義は、一般的には「一つの商品、サービス、または資産の価格や税制が、その商品、サービス、または資産の特定の所有者や利用者に対して中立的であることを意味する」とされています。中立的な税制とは、特定の所有者や利用者にとって不利になるような税制ではなく、公平かつ中立的な税制であることを意味します。租税原則における中立性の重要性は、税制が競争市場において重要な役割を果たすためです。中立性の原則に従って税制が設計されることで、企業や個人が競争市場において平等に競争できるようになります。
問題設定（２）：どのような種類の税制が、「中立性」の原則に沿っていると言えるのか？
税制が「中立性」の原則に沿っているとは、個人や企業の所得や資産に対して、税率や税金の形態が同じであることを指します。具体的には、収入源や収入額によって税率が変わることがなく、均一の税率で課税される場合がそれに該当します。
例えば、所得税において、同じ所得を得た場合には、個人の収入源が異なったとしても、同じ税率で課税される場合が「中立性」の原則に沿っていると言えます。同様に、同じ売上高を上げた場合には、同じ形態の税金（例えば法人税）が課される場合も「中立性」の原則に沿っていると言えます。
しかし、税制が「中立性」の原則に沿うとはいえ、その他の税制原則と比較すると、それが唯一の税制原則であるわけではありません。政府税制調査会の答申によれば、税制原則は「公平」「中立」「簡素」の3つで構成されます。税制の設計においては、この3つの税制原則をバランスよく調整することが重要であり、「中立性」の原則はそのうちの1つとして捉えるべきです。
問題設定（３）：なぜ、「中立性」の原則を税制に取り入れることが重要なのか？
「中立性」の原則は、税制の公正性を確保するために非常に重要です。税金は社会のインフラを維持するために必要な財源であり、公平で中立的な税制を採用することで、税金が生産性を低下させることがないようにする必要があります。
具体的には、税制が企業や個人の活動に及ぼす影響に対して中立的であることが求められます。つまり、税金を支払うことによって得られる経済的なメリットが、税金を支払わなかった場合のデメリットを上回る場合、中立的であると言えます。また、税制が異なる業種や地域などに対して中立的であることも重要です。
税制の中立性を確保するためには、税率の決定に関する公平性や透明性が必要です。また、税制の変更による影響を把握することも重要です。これらの点を踏まえて、公正で中立的な税制を維持することが、経済の発展や国民の生活水準の向上に貢献することが期待されます。
ソーシャルメディアの主な反応
税金について、中立性の観点が重要なのは理解しました。
でも、中立って何？という問題がありますね。
中立性は、税金が所得や資産によって影響を受けないということです。でも、実際には所得や資産によって税負担が変わる場合があります。
一つは、公正さを保つことです。税制が偏りがちだと、一部の人に不公平感を与えることになります。
もう一つは、経済の効率性を高めることです。税負担が所得や資産に影響されないことで、投資や労働などの経済活動が妨げられなくなります。
しかし、中立性を高めようとすると、必然的に簡素性が犠牲になってしまうこともあります。中立性を追求すると、計算が複雑になり、税務署や納税者の負担が増えることがあります。
それでも、公正性と経済の効率性を維持するために、中立性を維持する必要性があると考えられています。
負担が公平になることで、納税者の公正感が高まります。
