公開情報の項目
組織名
- 税制調査会
公開日
- 2014年4月14日
公開記事
公開記事の問題設定
- 現在の所得税制度における所得再分配機能の現状はどうなっているのか？
- 所得税の課税が低所得者に対して不公平な状況があると言われるが、何が問題となっているのか？
- 今後どのような所得税制度の改革が求められると考えるか？
公開記事の概要
所得課税の現状には財源調達機能と所得再分配機能の低下がある。まず所得税の現状について、簡潔にお話しする。所得の再分配に関しては、所得税の役割を適切に発揮させていくことが課題となる。こうしたことは今後の検討の方向性を示すものとなっている
公開記事のポイント（１）
「その結果として財源調達機能や所得再分配機能が低下しているという所得課税の現状が書かれています。」
税制調査会 (2014) 働き方の選択に対して中立的な税制・社会保障制度について、基礎問題小委員会の設置についてより引用 (閲覧日時：2024-07-23 01:34:37)
公開記事のポイント（２）
「まず所得税の現状について、簡潔に御紹介します。」
税制調査会 (2014) 働き方の選択に対して中立的な税制・社会保障制度について、基礎問題小委員会の設置についてより引用 (閲覧日時：2024-07-23 01:34:37)
公開記事のポイント（３）
「今後の方向性としては、所得の再分配を担う存在として所得税の役割を適切に発揮させていくことが重要な課題である。」
税制調査会 (2014) 働き方の選択に対して中立的な税制・社会保障制度について、基礎問題小委員会の設置についてより引用 (閲覧日時：2024-07-23 01:34:37)
公開記事の解説
上述した問題設定に対して、解決策を分析してみましょう。
問題設定（１）：現在の所得税制度における所得再分配機能の現状はどうなっているのか？
現在の所得税制度においては、所得再分配機能が低下していると言われています。この低下の原因は、主に所得税の最高税率が引き下げられたことや、税制改正によって税負担の軽減がなされたことにあります。こうした改正によって、富裕層の所得税負担が軽減され、逆に中・低所得者層の所得税負担が増加するという格差が生じました。
所得再分配に関しては、所得税の役割を適切に発揮させることが課題となります。今後の検討の方向性としては、所得税制度の見直しが必要となっています。例えば、所得税の最高税率を引き上げることや、所得税の控除制度の見直しなどが考えられます。こうした改正によって、所得再分配機能の回復を図ることが求められます。
問題設定（２）：所得税の課税が低所得者に対して不公平な状況があると言われるが、何が問題となっているのか？
所得税には、財源調達機能と所得再分配機能という2つの重要な役割があります。ただ、現在の所得税制度には、財源調達機能と所得再分配機能の両方が低下しているという問題があります。
まず、所得税制度には財源調達機能があります。つまり、所得の高い人から税金を徴収し、その税金を使って社会保障や公共事業などを行っているのです。
しかし、現在の所得税制度には、低所得者層に対しての税負担が軽減されるような制度設計がされています。つまり、所得税がかかる範囲が狭くなり、税率も軽くなっているため、所得再分配機能が低下しているという問題があります。
また、所得税制度には所得再分配機能があります。つまり、所得の高い人から税金を徴収し、その税金を使って低所得者層の支援や福祉などを行うことができます。
しかし、現在の所得税制度には、所得再分配機能が十分に発揮されていないという問題があります。つまり、所得の再分配に関しては、所得税の役割を適切に発揮させていくことが課題となっています。
こうしたことは、今後の検討の方向性を示すものとなっています。つまり、所得税制度を改革し、財源調達機能と所得再分配機能を適切に発揮させることが必要となっているのです。
問題設定（３）：今後どのような所得税制度の改革が求められると考えるか？
所得税制度の改革には、現状において財源調達機能と所得再分配機能の低下が課題となっていることが書かれています。現状において、所得税は税収全体の7割を占めているにもかかわらず、財源調達機能が低下しているということが問題となっています。また、所得再分配機能も低下しており、所得の再分配に関する所得税の役割を適切に発揮させていくことが求められています。
今後の改革においては、所得再分配に関して重点が置かれることが必要です。所得再分配機能を高めるためには、税率の上限を引き上げたり、税率の設定方法を見直すことが考えられます。また、所得控除の見直しや、基礎控除の増額なども検討されるべきです。
以上から、今後の所得税制度の改革においては、所得再分配機能を高めることが重要となります。税率の上限を引き上げることや、税率の設定方法を見直すこと、所得控除の見直しや、基礎控除の増額などが検討されるべきです。
ソーシャルメディアの主な反応
最近は税率が高くなって、働く人が減っているみたい。
なるほど、労働意欲が低下するかもしれないね。
低所得層や税金を払わない人に対しては、なんとかならないかなあ。
税金を払っていない人が多くなっているかもね。
そうだね、税収の大部分は富裕層に集中しているんじゃないか。
税金のかけ方や使い方に問題があるんじゃないかな。
