公開情報の項目
組織名
- 税制調査会
公開日
- 2017年6月19日
公開記事
公開記事の問題設定
- なぜエストニアの納税者は税務行政に信頼を持っているのか？
- 日本において、エストニアのような制度を導入するための障壁は何か？
- 個人情報保護と納税者利便性のバランスをとるにはどうすればいいか？
公開記事の概要
経済活動や決済手段の多様化・グローバル化の進展により、税務行政においても、納税者利便の改善や適正公平な課税の実現に向けた取組を進めてきた。本日の議題に入りたいと思う。ここでは、制度の信頼性向上に向けた取り組みを紹介している。エストニアの所得税はあるが、給与や利子には源泉徴収があり、金融所得も含めた総合課税となっている。
公開記事のポイント（１）
「上段からですが、経済活動や決済手段の多様化・グローバル化の進展に伴い、税務行政においても、電子申告を含めた納税者利便の向上や適正公平な課税の実現に向けた取組を進めてまいりました。」
税制調査会 (2017) 海外調査報告についてより引用 (閲覧日時：2024-07-23 20:06:50)
公開記事のポイント（２）
「なお、今回は盛りだくさんの報告となっています一方、時間の関係もあるため、各班の御報告については、大変難しいと思いますが、概ね15分程度でお願いしたいと思います。」
税制調査会 (2017) 海外調査報告についてより引用 (閲覧日時：2024-07-23 20:06:50)
公開記事のポイント（３）
「それでは、本日の議題に入りたいと思います。」
税制調査会 (2017) 海外調査報告についてより引用 (閲覧日時：2024-07-23 20:06:50)
公開記事の解説
上述した問題設定に対して、解決策を分析してみましょう。
問題設定（１）：なぜエストニアの納税者は税務行政に信頼を持っているのか？
エストニアの納税者が税務行政に信頼を持っている理由の一つは、納税者の便益に配慮した税務手続きの改善が進められていることにあります。具体的には、オンライン税務申告システム「E-Tax」が導入され、24時間いつでも申告が可能となっています。また、納税者が直面する税務上の問題を解決するために、専門家が税務相談に応じる体制も整備されています。さらに、納税者のプライバシー保護も重視され、個人情報を保護するための法的枠組みが整備されています。これらの制度の信頼性向上に向けた取り組みは、エストニアの納税者にとって、納税の手続きが容易であることや税務上の問題がスムーズに解決されることにつながり、税務行政に対する信頼を高めていると言えます。
問題設定（２）：日本において、エストニアのような制度を導入するための障壁は何か？
日本においてエストニアのような制度を導入するための障壁は、日本の社会・文化的背景に由来する可能性があります。例えば、日本は社会保障制度が発達しており、国民皆保険制度が採用されています。この制度は、個人が自分自身の健康に責任を持つことが必要とされており、医療費に関する情報の公開は制限されています。また、日本の文化的背景には、個人情報保護の意識が高く、個人情報を広範に利用することに対する抵抗感があります。これらの点が、エストニアのような制度を導入するための障壁となっていると考えられます。
問題設定（３）：個人情報保護と納税者利便性のバランスをとるにはどうすればいいか？
個人情報保護と納税者利便性のバランスをとるには、税務行政においても、納税者利便の改善や適正公平な課税の実現に向けた取組を進めていくことが重要です。そのためには、個人情報保護に配慮しながら、納税者にとって利便性が高く、公平性が担保された制度を構築することが求められます。
エストニアの所得税制度は、源泉徴収による徴収が一般的であり、納税者にとっては税務手続きが簡易化され、利便性が向上していることが特徴的です。また、金融所得も含めた総合課税となっており、公平性が担保されています。
税務行政においては、個人情報保護に配慮しながらも、納税者利便性を向上させ、適正公平な課税を実現するための制度改革が必要となります。各国の先進的な取り組みを参考にしながら、日本においても納税者利便性の向上と公平性の担保を両立した制度の改善を行っていくことが重要です。
